【房市ok嗎？】244萬免稅額別算錯！合法翻倍的關鍵是？(中) ft.台灣遺囑協會理事長 劉韋德律師

重點摘要

• 很多人誤以為244萬贈與免稅額是以每位子女分開計算，實際上國稅局以「贈與人」全年加總——同一年內給老大200萬、再給老二200萬，加起來就是400萬，超出免稅範圍需繳贈與稅，和送給幾個人無關。
• 合法讓免稅額翻倍的方法是先把現金贈與配偶（夫妻互贈免稅、不計入244萬），再由雙方各自以244萬限額贈與子女，等於讓整個家庭可免稅移轉的現金總額加倍。
• 父母把子女的錢混放在自己帳戶代為投資，埋下兩層稅務風險：子女資金流入父母帳戶可能被認定為「子女贈與父母」；多年後把本金加收益匯回子女，國稅局還可能再認定為另一次贈與行為，建議直接在子女名義帳戶操作。
• 劉律師親眼目睹鄰居案例：老媽媽無條件將房子過戶給小兒子，不到半年小兒子把房子賣掉、叫媽媽搬走。「有負擔的贈與」可在契約中附加「有生之年不得出售，違約須解除贈與或賠償」等條件，讓子女有法律壓力，保障父母晚年居住安全。
• 劉律師公開自己的遺產規劃：兩個女兒各得一半，若日後對房產處分無法達成共識，遺囑中明定以抽籤或猜拳決定，避免二分之一產權陷入誰都無法多數決的財產僵局。

詳細內容

244萬贈與免稅額：以贈與人計算，不是以受贈人計算

台灣現行稅法規定，每年贈與免稅額244萬以「贈與人」為單位，從每年1月1日至12月31日累計所有贈與金額計算。常見誤解是認為這個限額以每位子女分開適用——實際上，若父親在同一年給老大200萬、又給老二200萬，合計400萬已超出免稅範圍，需繳贈與稅。劉律師強調，免稅額看的是「誰在送出去」，而非「送給幾個人」。

夫妻互贈節稅策略：合法讓免稅空間翻倍

夫妻之間的贈與不計入244萬限額（免稅）。若家中現金集中在一方，可先贈與現金較少的配偶，待配偶帳戶到位後，再由雙方各自以244萬限額贈與子女。以兩個子女為例，等於讓整個家庭可免稅移轉的現金總額翻倍，是完全合法的節稅安排。

子女資金混入父母帳戶的稅務風險

父母習慣「代為操作」子女的資金——把要留給孩子的錢放在自己帳戶投資——看似方便，卻埋下兩層風險：

1. 反向贈與認定：子女名下資金若流入父母帳戶，國稅局可能認定為「子女贈與父母」，觸發贈與稅。
2. 多年後匯回再被課稅：十幾二十年後父母把本金加收益匯回子女，國稅局可能再認定為另一次贈與行為。

建議直接以子女名義開立帳戶進行投資，帳戶歸屬清晰，避免稅務爭議。

有負擔的贈與：保護父母晚年居住的法律機制

劉律師親眼目睹住在對面的鄰居案例：老太太早年做生意存了積蓄，把一間房子無條件過戶給小兒子，不到半年小兒子賣掉房子、通知母親搬走。這類悲劇根源是「無條件贈與」——產權一旦移轉，父母在法律上對房產毫無約束力。

「有負擔的贈與」可在贈與契約中附加條件，例如：

• 父母有生之年不得出售或處分
• 違約時須解除贈與契約，或賠償父母特定金額

這些條件讓子女在法律上承擔義務，給父母實質的居住保障，同時也讓子女心理上產生責任感。

安養信託與以房養老的取捨

以金融機構為受託人的安養信託，設計合理時適合希望用資產保障老年生活的父母。以房養老（反向抵押貸款）雖能換取晚年現金流，但利率高且採利滾利計算，最終房子可能全數歸銀行，適合現金流需求迫切、不打算留房產給子女的情況。

劉律師的個人遺產規劃：一人一半，猜拳定奪

劉律師公開分享自己的安排：家中有兩個女兒，資產一人一半，他認為不公平的種子埋在心裡對兄弟姐妹長期關係傷害很大。針對不動產最難解的「兩人各持二分之一、無法多數決」困境，他在遺囑中預先明定：若姐妹無法達成共識，以抽籤或猜拳決定，願賭服輸。他形容猜拳是「很古老但很文明的解決爭議方法」，讓規則比情緒先到位。

精選語錄

「法律上是說你是以贈與人來計算，你就是244萬。如果你贈與老大跟老二各200萬，那你就是400萬了，那其實你就會課到稅。」

「如果當初這個老媽媽她寫的是一個有負擔的贈與，比如說你在我有生之年你不能賣，如果你賣的話你可能要有負解除的責任。」

「猜拳是一種很古老但是很文明的解決爭議的方法，你出什麼我出什麼，這個就是願賭服輸。」

時間軸

本集逐字稿無時間戳記，無法列出詳細時間軸。